Stock Options Irc

Home 187 Artigos 187 Folha de dados das opções de ações dos empregados Tradicionalmente, os planos de opções de ações foram utilizados como uma forma de as empresas recompensarem a alta administração e os principais funcionários e vincular seus interesses com os da companhia e outros acionistas. Mais e mais empresas, no entanto, agora consideram todos os seus funcionários como principais. Desde o final da década de 1980, o número de pessoas que possuem opções de ações aumentou cerca de nove vezes. Embora as opções sejam a forma mais proeminente de compensação de capital individual, estoque restrito, ações fantasmas e direitos de valorização de ações cresceram em popularidade e também valem a pena considerar. As opções de base ampla continuam a ser a norma em empresas de alta tecnologia e se tornaram mais amplamente utilizadas em outras indústrias também. Empresas maiores, de capital aberto, como a Starbucks, Southwest Airlines e a Cisco, agora oferecem opções de estoque para a maioria ou para todos os seus funcionários. Muitas empresas de alta tecnologia e de alta tecnologia também estão juntando as filas. A partir de 2014, a Pesquisa Social Geral estimou que 7,2 empregados possuíam opções de ações, mais provavelmente várias centenas de milhares de funcionários que possuem outras formas de equidade individual. Isso está abaixo do seu pico em 2001, no entanto, quando o número era cerca de 30 maiores. O declínio ocorreu em grande parte como resultado de mudanças nas regras contábeis e aumento da pressão dos acionistas para reduzir a diluição dos prêmios patrimoniais em empresas públicas. O que é uma opção de compra de ações Uma opção de compra de ações dá a um empregado o direito de comprar um certo número de ações na empresa a um preço fixo por um certo número de anos. O preço ao qual a opção é fornecida é chamado de preço de concessão e geralmente é o preço de mercado no momento em que as opções são concedidas. Os empregados que receberam opções de compra de ações esperam que o preço da ação suba e que eles possam efetuar o exercício (comprando) o estoque no menor preço de subsídio e, em seguida, a venda do estoque ao preço atual do mercado. Existem dois tipos principais de programas de opções de ações, cada um com regras únicas e conseqüências fiscais: opções de ações não qualificadas e opções de ações de incentivo (ISOs). Os planos de opção de compra de ações podem ser uma maneira flexível para as empresas compartilharem a propriedade com os funcionários, recompensá-los pelo desempenho e atraem e retem uma equipe motivada. Para pequenas empresas orientadas para o crescimento, as opções são uma ótima maneira de preservar o dinheiro, ao mesmo tempo em que dão aos funcionários um crescimento futuro. Eles também fazem sentido para as empresas públicas cujos planos de benefícios estão bem estabelecidos, mas que desejam incluir os funcionários na propriedade. O efeito dilutivo das opções, mesmo quando concedido à maioria dos empregados, geralmente é muito pequeno e pode ser compensado por sua produtividade potencial e benefícios de retenção de funcionários. As opções não são, no entanto, um mecanismo para os proprietários existentes venderem ações e geralmente são inadequadas para empresas cujo crescimento futuro é incerto. Eles também podem ser menos atraentes em pequenas e estreitas empresas que não querem abrir-se ou serem vendidas porque podem achar difícil criar um mercado para as ações. Opções de Ações e Propriedade do Empregado As opções de propriedade A resposta depende de quem você pergunta. Os defensores sentem que as opções são verdadeiras, porque os funcionários não as recebem de graça, mas devem colocar seu próprio dinheiro para comprar ações. Outros, no entanto, acreditam que, como os planos das opções permitem que os empregados vendam suas ações um curto período após a concessão, essas opções não criam visão e atitudes de propriedade a longo prazo. O impacto final de qualquer plano de propriedade dos empregados, incluindo um plano de opção de compra de ações, depende muito da empresa e seus objetivos para o plano, seu compromisso de criar uma cultura de propriedade, a quantidade de treinamento e educação que ele coloca para explicar o plano, E os objetivos dos funcionários individuais (quer eles desejem dinheiro mais cedo do que mais tarde). Em empresas que demonstram um verdadeiro compromisso com a criação de uma cultura de propriedade, as opções de estoque podem ser um motivador significativo. Empresas como a Starbucks, a Cisco e muitas outras estão abrindo o caminho, mostrando o quão eficaz um plano de opção de estoque pode ser combinado com um verdadeiro compromisso de tratar funcionários como donos. Considerações práticas Em geral, ao projetar um programa de opção, as empresas precisam considerar com atenção a quantidade de estoque que eles estão dispostos a disponibilizar, quem receberá opções e a quantidade de emprego crescerá para que o número certo de ações seja concedido a cada ano. Um erro comum é conceder muitas opções muito cedo, não deixando espaço para opções adicionais para futuros funcionários. Uma das considerações mais importantes para o projeto do plano é o objetivo: o plano tem como objetivo oferecer a todos os empregados na empresa ou apenas fornecer um benefício para alguns funcionários importantes. A empresa deseja promover a propriedade de longo prazo ou é uma Benefício único O plano pretende ser uma forma de criar a propriedade dos funcionários ou simplesmente uma maneira de criar um benefício adicional para os funcionários. As respostas a essas questões serão cruciais na definição de características específicas do plano, como elegibilidade, alocação, aquisição, avaliação, períodos de detenção E preço das ações. Publicamos The Stock Options Book, um guia altamente detalhado sobre opções de ações e planos de compra de ações. Mantenha-se InformedPlanning além das transferências de estoque. 27 de setembro de 2007 por Blake Christian, CPA Mention IRC, seção 83 e a maioria dos praticantes fiscais imediatamente pensam em transferências de estoque de pechincha. Felizmente, ou, infelizmente, em certos casos, a Seção 83 tem aplicações muito mais amplas, o que pode ter um impacto tributário significativo tanto na corporação de transferência como no provedor de serviços destinatários. A seção 83 do IRC apareceu pela primeira vez no Código em 1969. O IRS e os contribuintes usam esta seção do Código para incluir o valor da propriedade (diferente do caixa e a maioria das opções de compra de ações) no lucro tributável dos prestadores de serviços (um empregado W-2 ou independente contratante). Seção 83 Como uma ferramenta de planejamento fiscal valiosa A ampla aplicação da Seção 83, a capacidade de controlar o tempo e, por vezes, a quantidade e o caráter da renda associada à propriedade, torna esta uma valiosa ferramenta de planejamento tributário para empresas de porte fechado. A estratégia de usar a propriedade em vez de dinheiro pode beneficiar empresas em quase qualquer setor e oferece flexibilidade para empresas com dinheiro fechado. A estratégia geral da Seção 83 é triplicada: Minimizar o rendimento ordinário, maximizar o rendimento de ganho de capital e ou pagar rendimento sem comprometimento significativo em 1 e 2. Na sua forma mais simples, quando um prestador de serviços recebe uma propriedade como compensação, o fornecedor do serviço deve incluir a diferença Entre: 1) o valor justo de mercado (FMV) do imóvel e 2) o valor pago no lucro tributável. Da mesma forma, o negócio de transferência reivindica uma dedução fiscal para a compensação recebida pelo prestador de serviços. No entanto, a tributação de tais transferências e a mensuração do lucro tributável são diferidas se a empresa impuser restrições à propriedade transferida. Além da capacidade de transferir renda de uma entidade corporativa para funcionários e outros provedores de serviços, uma eleição da Seção 83 (b) (discutida abaixo) oferece flexibilidade para o cronograma, o valor e o caráter do rendimento reportável pelo provedor de serviços. Para mostrar alguns exemplos típicos, usando a transferência de propriedade mais comum 8212 ações corporativas 8212 de como a Seção 83 se aplica em um contexto corporativo: Digamos que a empresa de tecnologia de start-up, Yo-Yo, emite 1.000 ações para cada um de seus novos funcionários e uma Alguns fornecedores importantes quando os investidores estão pagando 1 ação por ações. Não há restrições colocadas sobre as ações pelo empregador. O empregador reportará 1.000 de compensação adicional no empregado W-2s e vendedor 1099s pelo valor do estoque transferido. A corporação deve reter impostos sobre esses montantes, o que pode ser problemático. A corporação deduzirá o mesmo valor em sua declaração de imposto como compensação e despesas de consultoria. Se o estoque de Yo-Yo aumentar para 11 partes por ano mais tarde e um destinatário vender as ações, o destinatário reconhece um ganho de capital de 10.000 a longo prazo. Yo-Yo não tem imposto ou imposto sobre relatórios associado à venda. Agora, suponha que Yo-Yo exige que os funcionários permaneçam com a empresa por pelo menos um ano para ter a total propriedade das ações. Ausente uma eleição da seção 83 (b), cada destinatário reportará o valor total de 11.000 como receita ordinária quando as restrições caducarem após um ano. Novas notícias para os destinatários, mas Yo-Yo obtém uma dedução fiscal total de 11.000 para cada transferência. Depois de receber 11 mil ações, e sendo perfurado com taxas de imposto de renda ordinárias, metade dos destinatários vende suas ações um mês depois por 12 mil e o resto detém suas ações, esperando um dia de pagamento no Google-esque no futuro. Infelizmente, os tanques de estoque no ano seguinte e restitui-se a 1 por ação. Os restantes destinatários vendem suas ações por um dólar por ação após 12 meses. Os vendedores em 12.000 informarão um ganho de capital de curto prazo de mil e Yo-Yo não tem impacto fiscal. A outra metade que vendeu suas ações em 1 por ação informará uma perda de capital de longo prazo de 10.000 (1.000 preços de vendas, menos 11.000 de base). Nota: A receita ordinária, seguida da perda de capital no mesmo patrimônio, não representa uma força de trabalho feliz ou um programa efetivo de benefícios para funcionários. IRC Seção 83 (b) Eleição IRC Seção 83 (b) é uma disposição poderosa. Ele permite ao provedor de serviços que recebe uma propriedade que não é ldquovestedrdquo 8212, quer por falta de transferibilidade, quer porque a propriedade está sujeita a um risco substancial de renúncia ao recebimento 8212 a ldquobuyrdquo da propriedade ao reconhecer algum lucro tributável. Tesouro. Reg. A seção 1.83-3 (b) e (c) fornecem mais orientação sobre essas definições. A eleição pelo destinatário também acelera a dedução da empresa. Nos exemplos acima, uma eleição da Seção 83 (b) teria limitado o montante de renda ordinária (e dedução corporativa) para 1.000. Uma eleição da Seção 83 (b) efetivamente permite que o destinatário da propriedade eleja dentro de 30 dias da transferência restrita da empresa para denunciar a diferença entre: 1) FMV e 2) qualquer contraprestação paga pelo destinatário antes que as restrições cadutem. Em troca de informar o rendimento tributável antecipado, o destinatário potencialmente minimiza a renda ordinária e inicia o relógio que corre para o tratamento de ganhos de capital a longo prazo em qualquer valorização futura na propriedade. Existem possíveis desvantagens para tal eleição, incluindo possíveis limites de perda se a propriedade diminui em valor ou o cessionário tiver que devolver o imóvel nos termos da transferência original (ver seção 1.83-2 (a) do Reg. Do Registro). O provedor de serviços exibe sua eleição com o IRS, bem como com a empresa que transfere. Embora o estoque da empresa seja a propriedade mais comumente usada para fins das transações da Seção 83, há muitas oportunidades para usar outros tipos de ativos da empresa para compensar os provedores de serviços. Embora essas transferências sejam comuns, muitas empresas não notificam os prestadores de serviços sobre a exposição fiscal até o final do ano, muitas vezes muito depois do período de eleição de 30 dias ter expirado. O prestador de serviços não pode revogar sua eleição nos termos da seção 83 (b) para reconhecer o rendimento ao receber propriedades restritas sem o consentimento do Comissário. O Comissário consentirá a revogação em casos limitados, como se o cessionário estivesse com um erro de fato sobre a transação subjacente. O cessionário deve solicitar o consentimento do Comissário no prazo de 60 dias a partir da data em que o cessionário conheceu o erro de fato. Além disso, veja Revenue Procedure 2006-31 para obter mais informações. Você precisa de uma análise minuciosa para garantir que tanto a empresa como o destinatário da propriedade alcancem os resultados desejados. Há também algumas questões práticas que as partes devem incluir na avaliação, tais como qual parte será o proprietário legal e fiscal da propriedade durante o período em que as restrições estiverem presentes. Isto é importante se a propriedade produzirá rendimentos ou perdas tributáveis ​​durante o período de restrição. No próximo mês, a Wersquoll procura parcerias, opções, veículos (e outros ativos depreciáveis) e imóveis. Avalie este artigo 5 (excelente) para 1 (pobre). Envie suas respostas aqui. Blake Christian, a CPA é Parceira no Long Beach Office of Holthouse Carlin amp Van Trigt LLP e é co-fundadora do National Tax Credit Group, LLC. Artigos relacionados Produtos úteis